附件三：
审计实质性测试实训可选项目
实训一 货币资金的审计
[实训操作目的]
通过本操作的学习，使学生能够熟练掌握货币资金审计的要点、方法、程序。
[实训操作要求]
根据提供的凭证、现金日记账、银行存款日记账、总账等资料，按照审计程序，选择适当的审计方法对货币资金进行审计，编制相应的工作底稿，运用职业判断形成审计结论。
[实训操作内容]
实训操作的内容包括现金审计、银行存款审计、其他货币资金审计等。
[工作底稿]
1. 货币资金审计程序表
2. 库存现金审定表
3. 银行存款审定表
4. 其他货币资金审定表
5. 银行存款余额调节表
6. 银行询证函
7. 货币资金检查情况表
实训二 应收款项的审计
[实训操作目的]
通过本操作的学习，使学生能够熟练掌握应收款项等债权类资产审计的要点、方法和程序。
[实训操作要求]
根据资料，按照审计程序，选择适当的审计方法对应收款项、预付款项进行审计，编制相应的工作底稿，运用职业判断形成审计结论。
[实训操作内容]
其内容包括应收账款审计、应收票据审计、其他应收款审计、坏账准备审计等。
[工作底稿]
1. 应收账款审计程序表
2. 应收账款审计审定表
3. 应收、预付款明细表
4. 往来款项函询情况表
5. 往来款函询未回替代程序检查表
6. 主要往来款项检查情况表
7. 其他应收款审计程序表
8. 其他应收款审定表
9. 坏账准备审计程序表
10. 坏账准备审定表
11. 应收票据审计程序表
12. 应收票据审定表
实训三 收入的审计
[实训操作目的]
通过本操作的学习，使学生能够熟练掌握收入审计的要点、方法、程序。
[实训操作要求]
根据资料，按照审计程序，选择适当的审计的方法对收入进行审计，编制相应的工作底稿，运用职业判断形成审计结论。
[实训操作内容]
收入审计的操作内容主要包括主营业务收入审计、其他业务收入审计等。
[工作底稿]
1. 主营业务收入、成本审计程序表
2. 主营业务收入、成本审定表
3. 其他业务利润审计程序表
4. 其他业务利润审定表
实训四 存货的审计
[实训操作目的]
通过本操作的学习，使学生能够熟练掌握存货资产审计的要点、方法、程序。
[实训操作要求]
根据提供资料，按照审计程序，选择适当的审计方法对各项存货进行审计，编制相应的工作底稿，运用职业判断形成审计结论。
[实训操作内容]
本操作内容包括物资采购审计、原材料审计、低值易耗品审计、库存商品审计等。
[工作底稿]
1. 存货审计程序表
2. 存货审定表
3. 存货抽查表
4. 存货计价测试表
5. 材料成本差异审定表
6. 存货跌价准备审计程序表
7. 存货跌价准备审定表
实训五 成本和费用的审计
[实训操作目的]
通过本操作的学习，使学生能够熟练掌握成本费用审计的要点、方法、程序。
[实训操作要求]
根据提供的资料，按照审计程序，选择适当的审计方法对成本费用进行审计，编制相应的工作底稿，运作职业判断形成审计结论。
[实训操作内容]
实务操作的内容主要包括主营业务成本审计、其他业务支出审计、制造费用审计、管理费用审计、财务费用审计、营业费用审计、主营业务税金及附加审计、所得税审计等。
[审计工作底稿]
1. 营业务成本审计工作底稿
2. 其他业务支出审计工作底稿
3. 制造费用审计工作底稿
4. 管理费用审计工作底稿
5. 财务费用审计工作底稿
6. 营业费用审计工作底稿
7. 主营业务税金及附加审计工作底稿
8. 所得税审计工作底稿
实训六 应付款项的审计
[实务操作目的]
通过本操作的学习，使学生能够熟练掌握应付款项审计的要点、方法、程序。
[实务操作要求]
根据提供的凭证、应付账款明细账、应付票据、其他应付账款明细账、总账等资料，按照审计程序，选择适当的审计方法对应付款项进行审计，编制相应的工作底稿，运用职业判断形成审计结论。
[实务操作内容]
本实训操作的内容包括应付账款、应付票据、其他应付款等审计。
[工作底稿]
1. 应付票据审计程序表
2. 应付票据审定表
3. 应付账款审计程序表
4. 应付账款审定表
5. 应付账款明细表
6. 其他应付款审计程序表
7. 其他应付款审定表
8. 其他应付款明细表
实训七 固定资产及无形资产的审计
[实训操作目的]
通过本操作的学习，使学生能够熟练掌握固定资产、无形资产、其他长期资产审计的要点、方法、程序。
[实训操作要求]
根据提供的凭证、固定资产明细账、累计折旧明细账、在建工程明细账、固定资产清理明细账、无形资产明细账、长期待摊费用明细账、总账等资料，按照审计程序，选择适当的审计方法对固定资产、无形资产、长期待摊费用进行审计，编制相应的工作底稿，运用职业判断形成审计结论。
[实训操作内容]
本操作内容包括固定资产审计、累计折旧审计、固定资产清理审计、在建工程审计、无形资产审计、长期待摊费用审计等。
[工作底稿]
1. 固定资产及累计折旧审计程序表
2. 固定资产及累计折旧审定表
3. 固定资产增加、减少审定表
4. 固定资产盘点（抽查）表
5. 固定资产减值准备审计程序表
6. 固定资产减值准备审定表
7. 无形资产审计程序表
8. 无形资产审定表
实训八 借款的审计
[实务操作目的]
通过本操作的学习，使学生能够熟练掌握借款审计的要点、方法、程序。
[实务操作要求]
根据提供的凭证、短期借款明细账、预提费用明细账、长期借款明细账、总账等资料，按照审计程序，选择适当的审计方法对负债进行审计，编制相应的工作底稿，运用职业判断形成审计结论。
[实务操作内容]
本实务操作的内容包括短期借款、预提费用、长期借款等审计。
[工作底稿]
1. 短期借款、长期借款审计程序表
2. 借款审定表
实训九 投资的审计
[实训操作目的]
通过本操作的学习，使学生能够熟练掌握短期投资、长期投资、长期投资审计的要点、方法、程序。
[实训操作要求]
根据提供的凭证、短期投资明细账、长期投资明细账、总账等资料，按照审计程序，选择适当的审计方法对投资进行审计，编制相应的工作底稿，运用职业判断形成审计结论。
[实训操作内容]
本操作内容包括短期投资审计、长期投资审计等。
[工作底稿]
1. 短期投资审计程序表
2. 短期投资审定表
3. 长期投资审计程序表
4. 长期投资审定表
实训十 利润及利润分配的审计
[实务操作目的]
通过本操作的学习，使学生能够熟练掌握利润及利润分配审计的要点、方法、程序。
[实务操作要求]
根据提供的本年利润明细账、投资收益明细账、利润分配明细账、总账等资料，按照审计程序，选择适当的审计方法对利润的形成及分配情况进行审计，编制相应的工作底稿，运用职业判断形成审计结论。
[实务操作内容]
利润形成审计、利润分配审计等。
[工作底稿]
1. 盈余公积
2. 资本公积
3. 应付股利
4. 未分配利润
